1.Tahsil olunan tutar, kdv dahil tutardır. Bu nedenle gelir vergisi kesintisi(stopaj) kdv hariç tutar üzerinden hesaplanır. Örnek 9.000 TL tahsil ettiğimizde aslında bu tutar kdv dahil tutar olup asıl tahsil edilen tutar 7.380 TL'dir. Bu tutardan ilgili dönemde yapılan harcamalara ait fatura ve satış fişleri üzerinde yer alan ödenen kdv düşülerek indirim sağlamak olanağı vardır. Bu nedenle gerçekte ödenmesi geken kdv hiç bir zaman için 1.620 TL olmaz. Bu noktada giderleştirme çok önemli . Bu nedenle muhasebeciye verilen 100 TL'yi çok görmeyiniz. (Ki bu da kdv dahil tutar olup giderleştiriliyor)

2.Hizmet alıcısı (müvekkil , hizmetten yararlanan, müşteri), kurumlar vergisi mükellefi (a.ş. , ltd., fon , dernek veya vakıfların işletmeleri, joint venture) gerçek usulde gelir vergisi mükellefi (her türlü şahıs işletmesi) , kamu kurumu veya kuruluşu ise gelir vergisini sizden kesip sizin adınıza muhtasar beyanname ile ilgili vergi dairesine yatırmak zorunda. Bunun anlamı sizin o yıl içinde serbest meslek makbuzu kestiğiniz müvekkilleriniz bu sayılanlar ise geçici vergi döneminde ve ertesi yıl gelir vergisi beyanname verme döneminde vergi (büyük ihtimalle)ödemeyecek olmanızdır. Zira, sizden kesilen stopajı, ödemeniz gereken vergiden mahsup etme talebinde bulunmak ve artan bir tutar var ise bunuda nakden iade almak hakkınız vardır. (İade alan çok sayıda meslektaşımız var.) Alışlarınızı gider belgesi ile belgelendirmeniz çok önemli elbette.

3.Kendinize ait büro veya ortak büro konusu karışık olmakla birlikte az veya çok stopaj ödeyeceksiniz.


Sn. Admin'in yazdığı programda ve yaptığı açıklamlarda bu hususlar elbette dikkate alınıyor. Ben sadece bilgi notu olarak aktarayım istedim.