Sayın Avukat_A.K,

Muhasebeciniz ve/veya Mali Müşavirinizle birlikte hesaplarsanız hatasız makbuz düzenlersiniz. Tabi müvekkilliniz ile sözlü anlaşmanız karşılığında (kdv dahil mi hariç mi? stopaj dahil mi, hariç mi) değişik versiyonlu hesaplanabilir.

Ancak isteğiniz üzerine dört örnek hesaplamayı 100 ytl. baz alarak 15,000 ytl. çek bedelini açıklamaya çalışayım.

I-STOPAJSIZ (sade sokaktaki vatandaşa yapılan hizmet karşılığında) VEKALET ÜCRETİ

I- 01- KDV hariç 100 ytl. brüt kazanç
+ %18 KDV = 18 ytl. KDV
TOPLAM Tahsilat = 118 ytl. KDV dahil

I- 02- KDV dahil 100 ytl. brüt kazancın içinden KDV iç yüzde yöntemi ile ayrılır. 100 : 1.18 = 84,75 ytl. Hizmet bedeli (vekalet ücreti) dir. Makbuz şöyle düzenlenir.

Vekalet bedeli 84,75 ytl.
KDV (100-84,75) 15,25 ytl.
TOPLAM Tahsilat = 100,00 ytl. KDV dahil

II-STOPAJLI (193 sayılı Gelir Vergisi Kanunun 94. maddesinde sayılanlardan ise, Stopaj sizin kazancınızdan vergi olarak kesilecek ve müvekiiliniz tarafından sizin adınıza vergi dairesine ödenecektir. Müvekkilinizden stopajın ödendiğine ilişkin dökümlü yazısı ve vergi dairesi alındısını istemeyi unutmayınız.)

II-01. STOPAJLI KDV HARİÇ (Uygulamada en sık karşılaşılan)

II- 01- KDV hariç 100 ytl. brüt kazanç
- %20 GV. = 20 ytl. stopaj
NET KAZANÇ (100-20) 80 ytl.
+ 100x%18 KDV = 18 ytl. KDV
TOPLAM Tahsilat = 98 ytl. KDV dahil - Stopaj hariç

II-02. STOPAJLI KDV dahil 100 ytl. brüt kazancın içinden KDV yine iç yüzde yöntemi ile ayrılır. 100 : 1.18 = 84,75 ytl. Hizmet bedeli (vekalet ücreti) dir. Makbuz şöyle düzenlenir.

Vekalet bedeli 84,75 ytl.
84,75 %20 GV. - 16,95 stopaj
KDV (84,75x%18)+ 15,25 ytl.
TOPLAM Tahsilat = 83,05 ytl. KDV dahil

//////////////////

Şimdi elinizdeki 15.000,00 ytl. lik çek dışında müvekkilinizden ayrıca KDV al(a)mayacağınızı varsayalım. Müvekkiliniz de GV. kesintisi yapmak zorunda olan bir mükellef olsun. Stopaj da müvekiilinize ait olarak anlaştığınızı düşünelim. Yani KDV Dahil stopaj hariç kasanıza çeki koyduğunuzda düzenleyeceğiniz makbu için netten brüte hesaplama yapmak gerekir. Bunun da en kolay yolu orantı kurmaktır. O zaman yukarıdaki II-01. STOPAJLI KDV HARİÇ (Uygulamada en sık karşılaşılan) rakamlarla orantılar isek doğru hesaplamaya ulaşabiliriz.
O örnekte (TOPLAM Tahsilat = 98 ytl. KDV dahil - Stopaj hariç idi.)

-----------------------------------------
TOPLAM Tahsilat Makbuz brütü
98 ytl. olduğunda 100 ytl. olursa,
15.000, ytl. olduğunda x ytl?
-----------------------------------------
x= 15.000 x 100:98= 15.306,12 YTL. Makbuz brütü olur.

Makbuzu yine yukarıdaki II-01- örneğine uygun olarak düzenleyelim;

II- 01- KDV hariç 15.306,12 ytl. brüt kazanç
(15.306,12 x%%20) GV. = - 3.061,22 ytl. stopaj
NET KAZANÇ(15.306,12-3.061,22)=12.244,90 ytl.
15.306,12 x %18 KDV = + 2.755,10 ytl. KDV
TOPLAM Tahsilat(NET+KDV) = 15.000,00 ytl. KDV dahil - Stopaj hariç (Çek bedeli)VEKALET ÜCRETİ

Söz konusu 250,00 ytl. masraf avansını zaten yaptığınız masrafların evraklarıyla belgeliyorsunuz, onun için avansı hesaba (bence- bazıları avans da makbuz hasebına dahildir dese de- makbuz hesabına dahil edilmez.)


15.000,00 ytl. KDV hariç - Stopaj hariç VEKALET ÜCRETİ hesaplamasını da yukarıdaki örneğe göre, size bırakıyorum.