Alıntı: Yazan Av.Suna SOYDAŞ . Bu makbuzda stopaj kesme yükümlülüğünüz yok. .

Bundan emin misiniz? Sanmıyorum. KTVÜ için düzenlenen SMM nin ilgilisi stopaj yükümlüsü ise, kesilecek KTVÜ makbuzunun da stopajlı olması gerekir. Ben bu şekilde kestiğim stopajlı KTVÜ SMM leri için, hiç üşenmeden her defasında ilgili borçluya iadeli taahhütlü gönderiyle makbuzumu gönderir ve gönderimi belgelerim. Aksi halde karşı taraf makbuzunuzu defterine işlemez ve stopajı da ödemezse; yıl sonunda her iki taraf da incelemeye girer. Neden? Çükü sizin yıl sonunda gelir vergisinden düştüğünüz o makbuz kalemine ait stopajı; esasen düşmeye hakkınız yoktur, çünkü karşı taraf ödememiştir. Bunun sizin hatanız olmaması için; makbuzunuzu gönderdiğinizi belgelemeniz gerekir. Bundan sonrası artık karşı tarafın konusu.

Makbuzuysa sizi yanıtlayan diğer meslektaşımın da belirttiği gibi KDV dahil olarak kesiyorsunuz. Sözgelimi 180.-TL KTVÜ için brüt kısmına bu tutarı yazıp; KDV kısmına "Dahil" ibaresini ekliyorsunuz. Defterinize işlerken de hesaplaması basit, muhasebecinize sormanıza gerek yok: 180.-TL / 1,18 = 152,54.-TL Defterde ilk sütuna, 180.TL- 152, 54.-TL= 27,46.-TL de KDV sütununa.

Stopajlı ise ayrıntılı olarak döküm yapıyorsunuz. Brüt kısmına 180.-TL, devamındaki %18 KDV ile %20 stopajı da brüt üzerinden hesaplıyorsunuz.

Bu arada ben uzun yıllardır karşı taraf vekalet ücretleri için SMM düzenliyorum. Sizin de gecikmeksizin düzenlemenizde fayda var. Her ne kadar bu konu bir türlü netliğe kavuşturulamamış ise de; vergi dairesiyle sıkıntıya düşmenize değmez. Ki bence de KTVÜ bir serbest meslek geliridir. Ödeyen müvekkilim değilse de; serbest meslek faaliyetim nedeniyle elde ettiğim bir kalemdir, düşüncesiyle.

Saygılarımla...